Toiminimiyrittäjä – Milloin osakeyhtiö on parempi ratkaisu?

Toiminimen muuttaminen osakeyhtioksi

Yritysmuodon valinta voi herättää paljon kysymyksiä. Oletko toiminimiyrittäjä, ja pyöritellyt mielessäsi, olisiko toiminimen vaihtaminen oy:ksi seuraava oikea askel? Tämä artikkeli on suunnattu sinulle.

Osakeyhtiö on Suomessa yleisin yhtiömuoto, kun taas toiminimi on toiseksi yleisin. Osakeyhtiöitä on Suomessa 288 211 kpl ja toiminimiä 257 452 kpl (Kaupparekisteri, 2024). Siihen kumpi yhtiömuoto on parempi ei ole yksiselitteistä vastausta. Yhtiömuotoa valittaessa tulee miettiä monia asioita, muun muassa pääoman tarvetta, yrityksen henkilömäärää sekä verotuksellisia kysymyksiä.

Seuraavat kysymykset voivat paljastaa, milloin kukin yhtiömuoto saattaisi olla sinulle parempi ratkaisu.

Haetko liiketoimintasi kasvua, ja onko tarkoituksena palkata uusia henkilöitä jatkossa?

Toiminimi on hyvä yritysmuoto, silloin kun toimit itsenäisesti ja liiketoimintasi on pienimuotoista. Toiminimi voi olla kätevämpi pienimuotoisessa liiketoiminnassa, sillä päätöksenteko on nopeampaa ilman kokonaista organisaatiota ja toiminimi on helpompi perustaa. Mikäli tarkoituksesi on kasvaa ja palkata lisää henkilöitä avuksi, osakeyhtiö saattaa kuitenkin olla parempi ratkaisu. Työnantajana toimiminen toiminimenä voi lisätä taloudellisia riskejä, lisäksi liikevaihto on yleensä siinä vaiheessa jo hieman suurempaa, jolloin osakeyhtiöön vaihtaminen saattaa tulla ajankohtaiseksi. Mikäli tiedät liiketoiminnan jatkuvan saman tyyppisenä ja kokoisena eikä työntekijöitä ole kuin jokunen, saattaa toiminimi riittää yhtiömuotona myös tulevaisuudessa.

Epäilyttääkö liiketoiminnan riskit sinua?

Toiminimessä vastaat yhtiön toiminnasta koko omalla omaisuudellasi. Tämä tarkoittaa, että vastaat yhtiön veloista ja velvoitteista omalla pääomallasi. Osakeyhtiön etu on, että riskit rajautuvat lähtökohtaisesti vain yhtiöön sijoittamaasi omaisuuteen. Liiketoiminnan vastuut saattavat olla nykypäivänä yllättäviä, jolloin osakeyhtiö saattaa olla turvallisempi ratkaisu. Liiketoiminnan laajentuminen tai kasvu tarkoittaa myös usein isompia riskejä. Osakeyhtiö on itsenäinen oikeushenkilö, jolloin myös työnantajariskisi ja taloudelliset riskisi pienenevät.

Haluatko olla uskottava kumppani asiakkaillesi ja rahoittajillesi?

Osakeyhtiö on usein vakuuttavampi yhtiömuoto, sillä toiminta on avoimempaa ja säädellympää. Esim. kansainvälistymisen edellytyksenä on pääsääntöisesti osakeyhtiömuoto. Lisäksi osakeyhtiö helpoittaa rahoituksen saamista, sillä osakeyhtiö mahdollistaa uusien osakkaiden ja sijoittajien mukaan tulemisen, eikä kaikki rahoittajat hyväksy muita kuin osakeyhtiömuotoisia yrityksiä. Osakeyhtiö on siis hyvä ratkaisu, mikäli tavoitteena on kerätä pääomaa tai kasvattaa yhtiön omistajapohjaa sekä toimintaa pitkällä aikavälillä.

Haluatko optimoida verosi?

Toiminimeä ja osakeyhtiötä verotetaan eri tavoin. Toiminimeä verotetaan osin ansiotulona ja osin pääomatulona. Osakeyhtiön voitosta taas maksetaan yhtiöveroa. Verosuunnittelu osakeyhtiössä on monipuolisempaa. Voit valita nostatko itsellesi palkkaa vai osinkoa, ja mikä on milloinkin verotuksellisesti järkevin ratkaisu. Luontaisetujen, esimerkiksi auto- tai puhelinetujen hyödyntäminen on myös mahdollista. Myös esimerkiksi työntekijöiden palkat ovat yrittäjälle verotuksessa vähennyskelpoisia menoja. Toiminimessä kaikki omat nostot ovat ansiotuloveron alaisia, eikä niistä voi vähentää arvonlisäveroa. Liikevaihdon ollessa pientä on toiminimi kuitenkin verotuksellisesti usein edullisempi.

Epäilyttääkö byrokratia?

Toiminimi on hallinnollisesti kevyempi ja yksinkertaisempi valinta. Monimutkaista palkanmaksua ei tarvitse, ja yksinkertainen kirjanpito riittää. Osakeyhtiössä toiminta on hieman säädellympää ja kirjanpito monimutkaisempaa. Myös tilinpäätös on pakollinen osakeyhtiössä, mutta toiminimessä sitä useimmiten ei tarvita.

Esimerkkitilanteet

Yritysmuodonvalinta on yrittäjän tärkeimpiä päätöksiä. Se, kumpi yhtiömuoto on parempi, on hyvin tilannekohtaista.

Kuvitellaan tilanne, jossa ohjelmistoalan yritys A on kasvattanut liikevaihtoaan yli 100 000 euroon ja aikoo palkata kaksi uutta työntekijää ja mahdollisesti ottaa yrittäjän ystävän osakkaaksi yritykseen. Lisäksi liiketoiminnan laajentamista uudelle toimialalle suunnitellaan. Kyseisessä tilanteessa osakeyhtiö on selkeästi parempi ratkaisu yritys A:lle, sillä se mahdollistaisi uusien osakkaiden mukaan tulemisen ja pienentäisi liiketoiminnan kasvusta syntyviä riskejä.

Kuvitellaan sitten yritys B, jossa Maija on tarjonnut 10 vuotta itsenäisesti hyvinvointi-konsultointia pitkälti. Toiminta on pientä, eikä Maijalla ole tarkoitusta laajentaa liiketoimintaa, vaan on tyytyväinen liiketoiminnan nykytilaan. Hän puntaroi hieman osa-aikaisen työntekijän palkkaamista ruuhkaisimpina aikoina. Kyseisessä tilanteessa toiminimi on todennäköisesti kustannustehokkaampi ja järkevämpi ratkaisu, koska liiketoiminta ei tule muuttumaan merkittävästi lähitulevaisuudessa. Yritykseen ollaan mahdollisesti palkkaamassa osa-aikaista työntekijää, mutta muilta osin toiminta tulee jatkumaan kuin aikaisemmin.

Yhteenvetona voidaan vielä todeta, että hallinnollisesti kevyempi toiminimi soveltuu pienimuotoiseen ja lyhytaikaiseen liiketoimintaan. Mikäli tavoitteenasi on kuitenkin pidemmän aikavälin kasvu, osakeyhtiö on monesti parempi ratkaisu. Osakeyhtiöön siirtyminen toiminimestä on suhteellisen helppoa. Yritysmuodon muutoksessa tehdään osakeyhtiön perustamisilmoitus ja toiminimen lopetusilmoitus.

Toivomme, että tämä artikkeli tarjosi hyödyllisiä vinkkejä ja ajatuksia aiheeseen liittyen. Autamme mielellämme, mikäli haluat hyödyntää ilmaista palveluamme kilpailuttaaksesi yrityksesi tilitoimiston tai tilintarkastajan.